Aluehallitus
Pöytäkirja 09.06.2025/Pykälä 254

Ahall 09.06.2025 § 254  

3354/02.02.00/2025  

Valmistelija(t) Kari Janhonen, kari.janhonen(at)pshyvinvointialue.fi, puh 044 717 2078, Arja Matsi, arja.matsi(at) pshyvinvointialue.fi

Päätös Päätösehdotus hyväksyttiin.

Esittelijä hyvinvointialuejohtaja

Päätösehdotus Aluehallitus päättää hyväksyä talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026-2028 lähtökohdat ja alustavat toimialakohtaiset raamit oheisten liitteiden mukaisesti, joihin hyvinvointialuejohtaja valtuutetaan tekemään toimialojen välisiä siirtoja.

Ennakkovaikutusten arviointi 

Talousarvio 2026 ja taloussuunnitelma 2026-2028 osoittaa alijäämää, koska hyvinvointialueen on katettava aiempien vuosien alijäämät. Taloudellisen ylijäämän saavuttaminen vaatii merkittävien sopeutustoimien jatkamista tulevina vuosina. Talouden tasapainottaminen vuoteen 2029 mennessä saattaa vaatia lisärahoituksen hakemista valtiolta.

Toimivallan peruste Hallintosääntö § 36

Liitteet ja oheisaineisto

 Esityslistan liitteenä:

 - hyvinvointialueen tuloslaskelma 2026

 - raamilaskelma 2026 - 2028

 - katelaskelma 2026

Aluevaltuuston on kunkin vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä hyvinvointialueelle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio.

Talousarvion hyväksymisen yhteydessä aluevaltuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Taloussuunnitelma on laadittava siten, että se on tasapainossa tai ylijäämäinen viimeistään toisen talousarviovuotta seuraavan vuoden päättyessä. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä. Hyvinvointialueen taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään kahden vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Tässä määräajassa tulee kattaa myös talousarvion laadintavuonna tai sen jälkeen kertynyt alijäämä. Vuonna 2023 syntynyt alijäämä, vuonna 2024 syntyvä alijäämä sekä vuoden 2025 mahdollinen alijäämä on katettava vuoden 2026 loppuun mennessä. Aluevaltuuston linjauksen mukaan hyvinvointialueen alijäämät katetaan viimeistään vuoden 2029 tilinpäätöksessä. Taloussuunnitelmassa hyväksytään hyvinvointialueen ja hyvinvointialuekonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet, joiden on toteutettava hyvinvointialuestrategiaa.

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Lisäksi siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Rahoitustarvetta ei saa kattaa pitkäaikaisella lainalla. Investointia varten hyvinvointialue voi kuitenkin ottaa pitkäaikaisen lainan, jos valtioneuvosto on antanut siihen valtuuden. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä.

Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Investointiosasta on ilmettävä hyvinvointialueen investointien lisäksi hyvinvointialuekonsernin toiminnallisesti ja taloudellisesti merkittävimmät investoinnit ja sen on perustuttava hyvinvointialueen investointisuunnitelmaan, jonka toimivaltaiset ministeriöt ovat hyväksyneet siten kuin siitä erikseen säädetään.

Hyvinvointialueen toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.

Vuoden 2026 talousarvio

Pohjois-Savon hyvinvointialueen talousarvio 2026 tullaan laatimaan seuraavien periaatteiden mukaan:

−        Määrärahat osoitetaan organisaatiorakenteen mukaisille yksiköille. Esitetyssä raamissa ei ole mukana ulkopuolisella rahoituksella olevat tutkimukset ja hankkeet, näiden määrärahat ja tuloarviot tulevat olemaan toimintakatetasolla yhtäsuuret.

−        Määrärahat otetaan talousarvioon bruttomääräisinä tai nettomääräisinä.

−        Taseyksikköjä tai liikelaitoksia ei käytetä.

−        Asiakasmaksuissa käytetään pääsääntöisesti lain mahdollistamia maksimitaksoja. 

−        Hyvinvointialueen omistamille yhtiöille ja yhteisöille asetetaan neuvottelutavoitteeksi 2 %:n menojen vähennystavoite vuoden 2025 muutostalousarviosta laskettuna.

−        Kokonaisuutena hyvinvointialueen menot kasvavat 0,8 %:n verrattuna vuoden 2025 muutostalousarvioon hyvinvointialuetasolla.

−        Kuntien vuokrasopimuksista vähennetään 3,5 miljoonaa euroa hallinnon toimialalla.

−        Toimialoille tulee korotusta toimintamenoihin 0,9 % lukuun ottamatta edellä mainittua vuokrasopimuksiin varattua summaa.

Lautakunnat tekevät talousarvioesitykset aluehallituksen antaman raamin mukaisesti. Budjetointi tehdään vähintään palvelualueittain tai palveluyksiköittäin menolajeittain. Esimerkiksi vuokrat voi viedä yksikkötasolle. Toiminnan, talouden ja henkilöstöä koskevat tavoitteet asetetaan palvelualue- / palveluyksikkötasolle. Lautakunnilla tuloina ovat myyntitulot, asiakasmaksut ja muut tulot.

Asiakasmaksut ohjataan palvelun myyneen yksikön tuloksi.

Hyvinvointialueen myynti muille hyvinvointialueille perustuu täyskatteelliseen hinnoitteluun.

Sisäisessä laskennassa käytetään pääasiassa vyörytyksiä.

Mikäli jokin yksikkö haluaa lisätä menojaan, yksikön on esitettävä vastaava menojen säästö tai tulojen lisäys, jotta talous pysyy tasapainossa. Mikäli säästöjä tai tulonlisäyksiä ei voida osoittaa, yksikön on neuvoteltava etukäteen menojen lisäyksestä hyvinvointialueen johtajan tai hänen määräämänsä henkilön kanssa. 

Henkilöstön kokonaismäärä ei saa kasvaa hyvinvointialueella palvelutarvetta nopeammin.

Aluehallitus laatii aluevaltuustolle talousarvioesityksen, joka toteuttaa hyvinvointialueen strategisia linjauksia sekä perustuu toiminnallisiin ja taloudellisiin tavoitteisiin.

Aikataulu 

Talousarvio 2026 laaditaan seuraavan aikataulun mukaisesti aluehallituksen ja valtuuston osalta:

   Hallitus  Valtuusto

Laadintaperiaatteet  09.06.

Talousarvioraamit  09.06.

Talousarvio   01.12.

Talousarvion 2. käsittely  08.12.  
Talousarvion hyväksyminen  22.12                            

Aluehallitus on tehnyt joulukussa 2024 esityksen valtioneuvostolle vuoden 2026 investoinneista.

Valtioneuvoston päätöksen toukokuussa 2025 antaman päätöksen mukaan Pohjois-Savon mukaan Pohjois-Savon hyvinvointialueelle ei myönnetty lainanottovaltuutta vuodelle 2026. Hyvinvointialueen aluehallitus käsitteli 26.5.2025 lisälainanottovaltuuden hakemista valtioneuvostolta. Vuoden 2026 investointien käsittelyaikataulu määräytyy lisälainanottovaltuusneuvotteluiden aikataulun mukaiseksi.

Investointisuunnitelman käsittely sisältää myös uusien ja uusittavien leasing- ja vuokrasopimusten käsittelyn.

Nykyisessä taloudellisessa tilanteessa hyvinvointialueella ei ole varaa uusiin henkilöstöpanostuksiin vuodelle 2026.

Tulot

Valtiovarainministeriö on arvioinut 30.4.2025 Pohjois-Savon hyvinvointialueen vuoden 2026 rahoitukseksi 1,333 miljardia euroa.

Hyvinvointialueen muita merkittäviä tulonlähteitä ovat myyntituotot, joissa on mm. hyvinvointialueiden välinen palveluiden myynti sekä asiakasmaksut.

Menot 

Hyvinvointialueen suurimpia menoeriä ovat henkilöstömenot, palveluiden ostot sekä tarvikkeet.

Lisäksi tulevat kustannettavaksi poistot ja korot.

Taloudelliset tavoitteet

Hyvinvointialueen tärkein taloudellinen tavoite on vuosikate, jonka pohjalta määräytyy jatkossa hyvinvointialueen lainanottovaltuus investointien toteuttamiseksi. Vuosikatteen on oltava suurempi kuin poistot, jotta hyvinvointialue välttää arviointimenettelyn.

Vuoden 2026 vuosikatteeksi esitetään 47,5 milj. euroa.  

Toimialueiden raamit vuodelle 2026

Talousarvioraamia annettaessa aluehallituksella on ollut käytettävissä tammi-huhtikuun tuloslaskelma 2025, tammi-huhtikuun tuloslaskelman pohjalta laadittu talouden ennuste vuodelle 2025 ja vuoden 2025 muutostalousarvio. Hyvinvointialueen talousarvion 2026 ja taloussuunnitelman 2026 – 2028 laadintaa ohjaa ennen kaikkea velvollisuus kattaa aikaisempina vuosina syntyneet alijäämät, minkä vuoksi vuoden 2026 talousarvio ja vuosien 2027-2028 talousarvio on laadittu ylijäämäiseksi.

Talouden raamit annetaan toimialoille oheisen liitteen mukaisesti.